税率：综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得），适用7级超额累进税率，按月应征税所得额计算征税。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率

劳务报酬个税计算，税率，起征点是几？

一、税率：综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得），适用7级超额累进税率，按月应征税所得额计算征税。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

二、起征点：新个税法规则，自2018年10月1日至2018年12月31日，征税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法肯定的其他扣除后的余额为应征税所得额，按照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算交纳税款，并不再扣除附加减除费用。

三、应征税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法肯定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数

扩展材料

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

1、子女教育：征税人的子女承受全日制学历教育的相关支出，依照每个子女每月1000元的规范定额扣除。

2、继续教育：征税人在中国境内承受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间依照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超越48个月。

征税人承受技艺人员职业资历继续教育、专业技术人员职业资历继续教育的支出，在获得相关证书的当年，依照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个征税年度内，征税人发作的与根本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人担负（指医保目录范围内的自付局部）累计超越15000元的局部，由征税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：征税人自己或者配偶单独或者共同运用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为自己或者其配偶购置中国境内住房，发作的首套住房贷款利息支出，在实践发作贷款利息的年度，依照每月1000元的规范定额扣除，扣除期限最长不超越240个月。

5、住房租金：征税人在主要工作城市没有自有住房而发作的住房租金支出，能够依照以下规范定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、方案单列市以及国务院肯定的其他城市，扣除规范为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超越100万的城市，扣除规范为每月1100元；市辖区户籍人口不超越100万的城市，扣除规范为每月800元。

6、奉养老人：征税人奉养一位及以上被奉养人的奉养支出，统一依照以下规范定额扣除：

（一）征税人为独生子女的，依照每月2000元的规范定额扣除；

（二）征税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超越每月1000元。能够由奉养人均摊或者商定分摊，也能够由被奉养人指定分摊。商定或者指定分摊的须签署书面分摊协议，指定分摊优先于商定分摊。

劳务报酬个税计算，税率，起征点是几？

计算办法：

应征税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法肯定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数

税率：

2018年8月31日，修正个人所得税法的决议经过，起征点每月5000元，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

扩展材料：

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发作的社会关系的法律标准的总称。

个人所得税的征税义务人，既包括居民征税义务人，也包括非居民征税义务人。居民征税义务人负有完整征税的义务，必需就其来源于中国境内、境外的全部所得交纳个人所得税；而非居民征税义务人仅就其来源于中国境内的所得，交纳个人所得税。

个人所得税是国度对本国公民、寓居在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国度，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

劳务报酬个人所得税计算

01. 日常收入哪些属于劳务报酬？

劳务报酬所得，指个人从事劳务取得的所得，细致包括如下：

02. 你会算劳务报酬所得个税吗？

1月1日后计算方式完好变了！

一、目前的计算方式

个税=（12-12*20%）*40%-7000=3.14万元

提示：

劳务报酬所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其他额为应征税所得额。然后适用比例税率，税率为百分之二十。

但是对劳务报酬所得一次收入畸高的，适用以下税率表：

二、2019年的计算方式

若是2019年不思索其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下：

个税=（12-12*20%-6）*3%-0=1080元

提示：

明年劳务报酬跟工资薪金、稿酬所得和特许权运用费所得均并入属于综合所得，适用的税率表如下：

提示：

居民个人综合所得的应征税所得额，是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权运用费四项收入额减除费用6万元（每年）以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额。

03. 1月1日起，劳务报酬怎样缴个税？

1、劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

2、居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得；稿酬所得和特许权运用费所得兼并为综合所得，以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。

其中综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

3、向居民个人支付劳务报酬，应当按相关方法（细致方法等政策）按月或按次预扣预缴个人所得税：

劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

4、居民个人取得综合所得，如属于需求办理汇算清缴，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

5、非居民个人劳务报酬所得，以每次收入额为应征税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表计算应征税额。

6、劳务报酬属于外部劳务效劳，个人向单位提供劳务效劳，属于增值税范畴，应开具普通发票。

对方为从事小额零星运停业务的个人，其支出以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位称号、个人姓名及身份证号、支进项目、收款金额等相关信息。

小额零星运停业务的判别标准是个人从事应税项目运停业务的销售额不超越增值税相关政策规则的起征点。

04. 劳务报酬热点问题答疑

一、暂时工工资属于“劳务报酬”还是“工资”？

《国度税务总局个税革新后如何申报88个问题》明白：

（1）按月正常发放工资的，“能否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；

（2）不按月发放工资或者没有签署劳动合同的，“能否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。

这是工资薪金所得与劳务报酬所得主要区分口径。既然如此，所谓暂时工“工资”，其实属于劳务报酬，应当按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

2019年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，一并作为“综合所得”，按征税年度兼并计算个人所得税。

二、劳务报酬到底列表还是凭发票入账？

我们经过一个案例来学习一下

问：公司根据合同需求外聘专家并一次性支付给专家的个人的劳务报酬（有代扣代缴个税），我司可否列表支出专家劳务报酬？还是需求发票入账？如需发票，如何开具？需求交纳哪些税费？

请看以下：

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）的规则，征税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规则设置账簿，根据合法、有效凭证记账，中止核算。

另外，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）的规则，企业理论发作的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应征税所得额时扣除。

因此，征税人发作的支出如取得合法凭证及契合上述恳求的，可在企业所得税税前扣除；如没有取得合法凭证或不契合上述恳求的，则不可扣除。触及需细致判别的事项请向主管税务机关进一步咨询。

二、有关财务处置方面的问题请您遵照财务会计准绳（制度）的规则或向相关会计部门中止咨询。

三、您的提问不够明晰，如您指的是个人提供劳务，根据《国度税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规则，申请代开发票的范围与对象：申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。

（一）凡已办理税务注销的单位和个人，应当按规则向主管税务机关申请领购并开具与其运停业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务效劳、转让无形资产、销售不动产以及税法规则的其他商事活动（餐饮、文娱业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：

1.征税人虽已领购发票，但暂时取得超出领购发票运用范围或者超越领用发票开具限额以外的业务收入，需求开具发票的；

2.被税务机关依法收缴发票或者中止出卖发票的征税人，取得运营收入需求开具发票的；

3.外省（自治区、直辖市）征税人来本辖区暂时从事运营活动的，准绳上应当按照《税务注销管理办法》的规则，持《外出运营活动税收管理证明》，向运营地税务机关办理报验注销，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请运营地税务机关代开。

（二）正在申请办理税务注销的单位和个人，对其自领取停业执照之日起至取得税务注销证件期间发作的业务收入需求开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

（三）应办理税务注销而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处置，并在补办税务注销手续后，对其自领取停业执照之日起至取得税务注销证件期间发作的业务收入需求开具发票的，为其代开发票。

（四）依法不需求办理税务注销的单位和个人，暂时取得收入，需求开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。因此，若契合上述规则的个人，可向运营地主管税务机关申请代开普通发票。

细致所需资料如下：

1.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

2.《代开增值税发票交征税款申报单》。

四、根据《广东省财政厅广东省国度税务局广东省中央税务局关于调整增值税和停业税起征点的通知》（粤财法〔2011〕109号）的规则，我省增值税起征点自2011年11月1日起统一调整为：按次征税的，为每次（日）销售额500元。

此外，根据《国度税务总局关于国度税务局为小范围征税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发〔2005〕18号）规则，经国、地税局协商，可由国税局为地税局代征有关税费。征税人销售货物或应税劳务，按现行规则需由主管国税局为其代开普通发票或增值税专用发票（以下简称发票）的，主管国税局应当在代开发票并征收增值税（除销售免税货物外）的同时，代地税局征收城市维护树立税和教育费附加。

因此，如个人（自然人）提供劳务抵达上述增值税起征点的，应全额计算交纳增值税，增值税征收率为3%，并由国税局代地税局征收城市维护树立税和教育费附加。

劳务报酬个人所得税计算办法

依据《个人所得税法施行条例》规则，分几种状况计算。

一、对劳务报酬所得，其个人所得税应征税额的计算公式为：

1、每次收入缺乏4000元的：

应征税额=（每次收入额-800）*20%

2、每次收入在4000元以上的：

应征税额=每次收入额*（1-20%）*20%

3、每次收入的应征税所得额超越20000元的：

应征税额=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数

超越20000-50000的局部，税率30%，速算扣除数2000

超越50000元的局部，税率40%，速算扣除数7000

二、“对劳务报酬所得一次收入畸高的，能够实行加成征收，详细方法由国务院规则。

依据《个人所得税法施行条例》规则，“劳务报酬所得一闪收入畸高”，是指个人一次获得劳务报酬，其应征税所得额超越20000元。

对应征税所得额超越20000-50000元的局部，按照税法规则计算应征税额后再依照应征税额加征五成；超越50000元的局部，加征十成。因而，劳务报酬所得实践上适用20%、30%40的三级超额累进税率。”

三、例：假定王某一次获得收入25000元，适用税率是几？所得是25000*（1-20）=20000，还没有超越20000元，适用税率为20%。

假定王某一次获得收入25001.25元，适用税率是几？所得是25001.25*（1-20%）=20001元，适用税率为30%。是全部所得适用30%吗？不是。只是所得超越20000元的局部适用税率为30%。

25001.25*（1-20%）*30%-2000=20001*30%-2000=4000.3

或 20000*20%+1*30%=4000.3

扩展材料：

依据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法施行条例》和相关的文件法规的规则，个人所得税的减免税政策主要有：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境维护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或相似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的施行方法》第五条规则：“对个人获得的教育储蓄利息所得以及财政部门肯定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

劳务报酬个人所得税计算办法

应征税额：（4000-800）*20%+20000*（20000-4000）*20%+50000*（50000-20000）*30%-2000+(90000-50000）*40%-7000=21800

征收率类型: 超额累进

计算公式: 应征税额 = 计税根据 × 适用税率 – 速算扣除数

税后劳务报酬 = 税前劳务报酬 - 应征税额

计税根据: 税前劳务报酬不超越4000元时，计税根据 = 税前劳务报酬 – 800； 税前劳务报酬超越4000元时，计税根据 = 税前劳务报酬 × 0.8。

对劳务报酬所得，其个人所得税应征税额的计算公式为：
1、每次收入缺乏4000元的：
应征税额=（每次收入额-800）*20%
2、每次收入在4000元以上的：
应征税额=每次收入额*（1-20%）*20%
3、每次收入的应征税所得额超越20000元的：
应征税额=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数
超越20000-50000的局部，税率30%，速算扣除数2000
超越50000元的局部，税率40%，速算扣除数7000

劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所获得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，能够实行加成征收。

特别项目： 　　

1、个人担任董事职务所获得的董事费收入：依照董事与公司的关系来划分，可分为内部董事和外部董事。①内部董事，担任公司董事的同时在公司任职、受雇，其因任职受雇而获得的报酬是“工资、薪金”所得。②外部董事，指不在本公司任职、受雇的董事，其获得的董事费所得，属于劳务报酬所得。 　　

2、在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而获得属于《个人所得税法》规则的应税所得项目所得，应依法交纳个人所得税。 　　

3、自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班研讨会、工作调查等名义组织旅游活动、经过免收差旅费旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应依据所发作费用的全额作为营销人员当期的劳务收入所得，按“劳务报酬所得”征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 　　

4、个人兼职获得的收入，应依照“劳务报酬所得”项目交纳个人所得税。 　　

5、演员参与非任职单位组织的演出获得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次计算征税;演员参与任职单位组织的演出获得的报酬，应按“工资、薪金所得”项目，按月计算征税。演员获得的报酬中，要规则上交给单位和文化行政部门的管理费及收入分红，经主管税务机关确认后，能够在计算应征税所得额时扣除。

扩展材料：

劳务报酬所得是指个人为企业从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、审稿、书画、雕琢、影视、录音、演出、扮演、广告、技术效劳、引见效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务获得的报酬。个人担任企业董事职务所获得的董事费收入，也属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。

辨别劳务报酬所得与工资、薪金所得的根本规范是能否存在雇佣与被雇佣关系。劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而获得的报酬，他与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系；而工资、薪金所得是个人非独立劳动，从所在单位领取的报酬，他与支付报酬的单位存在雇佣与被雇佣关系。

劳务报酬个人所得税计算办法2021

务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得、财富租赁所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其他额为应征税所得额。

劳务报酬的计算公式：

应交个人所得税=某项目应征税所得额×适用税率-速算扣除数

某项目应征税所得额=某项目收入总额-费用扣除额。

个人所得税税率计算公式：

1、不超越500元的局部，税率5%，速算扣除数为0;

2、超越500元至2000元的局部，税率10%，速算扣除数为25;

3、超越2000元至5000元的局部，税率15%，速算扣除数为125;

4、超越5000元至20000元的局部，税率20%，速算扣除数为375;

5、超越20000元至40000元的局部，税率25%，速算扣除数为1375。

劳务报酬应征税额(4000元以内)=(劳务报酬-800)×20%

劳务报酬应征税额(超越4000元)=劳务报酬×(1-20%)×税率-速算扣除数