福建企业所得税怎么计算(企业所得税计算器2021)
2021-07-30 09:15:35 672 来源:慧法顾
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标,是企业所得税法的中心。那么关于企业所得税率如何计算的?下面小编分离学问与例子与大家解说一下:企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少。我国如今有两种所得税率,一是普通企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政;另外就是对三资企业和局部高科技企业采用的优惠税率
企业所得税率如何计算的?
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标,是企业所得税法的中心。那么关于企业所得税率如何计算的?下面小编分离学问与例子与大家解说一下:
企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少。我国如今有两种所得税率,一是普通企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政;另外就是对三资企业和局部高科技企业采用的优惠税率,所得税率为15%。当企业的运营条件相当时,所得税率较低企业的运营效益就要好一些。
一、企业所得税率
从2008年1月1日起至今,现行税制中的企业所得税根本税率为25%;非居民企业适用税率20%;契合条件的小型微利企业适用税率20%;国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
企业所得税的征税人分为两类,居民企业和非居民企业。
其中居民企业,是指依法在中国境内成立,或者按照外国(地域)法律成立但实践管理机构在中国境内的企业。
非居民企业,是指按照外国(地域)法律成立且实践管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率,其他普通的居民企业和非居民企业都适用25%的根本税率。
企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损
应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
二、举例阐明
如一家电器商店,一年的停业收入为4000万元,合计卖出了2万台家电,每台家用电器的均匀进价为1500元,员工一年的工资100万元,房屋租赁等开支为400万元,停业税率为3%,则这家电器商店一年的总本钱为:
总本钱=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500(万元)
停业税=停业额×停业税率=4000×3%=120(万元)
则这家电器商店的利润总额为:
利润总额=停业收入-本钱-停业税
=4000-3500-120=380(万元)
当所得税率为25%时,其净利润为:
净利润=利润总额×(1-所得税率)
=380×(1-25%)=285(万元)
当所得税率为15%时,其净利润为:
380×(1-15%)=323(万元)
很明显,当所得税率低时,企业的盈利就大。关于同一家公司,其税后利润在享用15%的所得税率时就比25%的所得税率时要高13.33%。
三、更多学问:
由于净资产收益率的分子是净利润即税后利润,因而,所得税率的变动必然惹起净资产收益率的变动。通常所得税率进步,净资产收益率降落;反之,则净资产收益率上升。
下式可反映出净资产收益率与各影响要素之间的关系:
净资产收益率=净利润/均匀净资产
=(息税前利润-负债×负债利息率)×(1-所得税率)/净资产
=(总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率)×/净资产
=(总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产)×(1-所得税率)
=[总资产报酬率+(总资产报酬率-负债利息率)×负债/净资产]×(1-所得税率)
2018年最新企业所得税计算公式
一、2018年最新企业所得税计算公式
应征税额=应征税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许补偿的以前年度亏损
收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财富收入、租金收入、投资收益等,而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。
非停业组织的收入、国俩利息收入及契合条件的企业之间的股息、红利等权益性的投资收益为免税收入。
准予扣除项目金额是指企业实践发作的与获得收入有关的、合理的支出,包括本钱、费用、税金、损失和其他支出。
企业征税年度发作的亏损,能够向以后年度结转,以后再补偿,但结转年限最长不得超越五年。
二、企业所得税
企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:
1、国有企业;
2、集体企业;
3、私营企业;
4、联营企业;
5、股份制企业;
6、有消费运营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他获得收入的组织以其消费运营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税征税人,应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
三、征税人
即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。
企业是指按国度规则注册、注销的企业。有消费运营所得和其他所得的其他组织,是指经国度有关部门批准,依法注册、注销的,有消费运营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立树立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。
个人独资企业、合伙企业不运用本法,这两类企业征收个人所得税即可,防止反复征税。
多缴企业所得税款计算办法是怎样?
房地产开发企业怎样计算各年度及累计应退的税款?下面经过一则例子停止阐明:
房地产开发企业开发项目交纳的土地增值税总额,应依照该项目开发各年度完成的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例,在项目开发各年度停止分摊,并计算各年度及累计应退的税款。举例阐明如下:
某房地产开发企业2014年1月开端开发某房地产项目,2016年10月项目全部完工并销售终了,12月停止土地增值税清算,整个项目共交纳土地增值税1100万元,其中2014年—2016年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元;2016年清算后补缴土地增值税500万元。2014年—2016年完成的项目销售收入分别为12000万元、15000、3000万元,交纳的企业所得税分别为45万元、310万元、0万元。该企业2016年度汇算清缴呈现亏损,应征税所得额为-400万元。企业没有后续开发项目,拟申请退税,详细计算详见下表:
2014年 | 2015年 | 2016年 | |
预缴土地增值税 | 240 | 300 | 60 |
补缴土地增值税 | - | - | 500 |
分摊土地增值税 | 440(1100×(12000÷30000)) | 550(1100×(15000÷30000)) | 110(1100×(3000÷30000)) |
应征税所得额调整 | -200 | -270 | 450 |
(240-440) | (300-550-20) | (60+500-110) | |
调整后应征税所得额 | - | - | 50 |
(-400+450) | |||
应退企业所得税 | 50(200×25%) | 67.5(270×25%) | - |
已交纳企业所得税 | 45 | 310 | 0 |
实退企业所得税 | 45 | 67.5 | - |
亏损结转(调整后) | -20((45-50)÷25%) | - | - |
应补企业所得税 | - | - | 12.5 |
(50×25%=12.5) | |||
累计退税额 | - | - | 100( |
多缴企业所得税的状况和计算办法
多缴企业所得税的两种情形
一、企业按规则对开发项目停止土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴呈现亏损且有其他后续开发项目的(是指正在开发以及中标的项目),该亏损应依照税法规则向以后年度结转,用以后年度所得补偿。
二、企业按规则对开发项目停止土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴呈现亏损,且没有后续开发项目,计算出该项目由于土地增值税缘由招致的项目开发各年度多缴企业所得税税款,可申请退税。
多缴企业所得税款计算办法
(一)该项目交纳的土地增值税总额,应依照该项目开发各年度完成的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例,在项目开发各年度停止分摊,详细按以下公式计算:
各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×(项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额)
本公告所称销售收入包括视同销售房地产的收入,但不包括企业销售的增值额未超越扣除项目金额20%的普通规范住宅的销售收入。
(二)该项目开发各年度应分摊的土地增值税减去该年度曾经在企业所得税税前扣除的土地增值税后,余额属于当年应补充扣除的土地增值税;企业应调整当年度的应征税所得额,并按规则计算当年度应退的企业所得税税款;当年度已交纳的企业所得税税款缺乏退税的,应作为亏损向以后年度结转,并调整以后年度的应征税所得额。
(三)依照上述办法停止土地增值税分摊调整后,招致相应年度应征税所得额呈现正数的,应按规则计算交纳企业所得税。
(四)企业按上述办法计算的累计退税额,不得超越其在该项目开发各年度累计实践交纳的企业所得税;超越局部作为项目清算年度产生的亏损,向以后年度结转。
以前年度多缴税款处置
《公告》发布执行前曾经停止土地增值税清算,《公告》发布执行后仍存在尚未补偿的因土地增值税清算招致的亏损,依照《公告》第二条规则的办法计算多缴企业所得税税款,并申请退税。《公告》发布执行后,企业应抓紧向主管税务机关提出退税申请,并按请求提供相关材料。
企业个人所得税计算办法
中心内容:企业年金个人所得税应该怎样计算?假如年金曾经计入个人账户的企业缴费时分,要扣缴个人所得税后退还,然后计算应该退税。
企业年金如何计算个人所得税?
答:据《国度税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2009〕694号,2009年12月10日印发),
一、企业年金的个人缴费局部,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
二、企业年金的企业缴费计入个人账户的局部(以下简称企业缴费)是个人因任职或受雇而获得的所得,属于个人所得税应税收入,在计入个人账户时,应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金兼并),不扣除任何费用,依照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款,并由企业在缴费时期扣代缴。对企业按季度、半年或年度交纳企业缴费的,在计税时不得复原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,依照适用税率计算扣缴个人所得税。
三、对因年金设置条件招致的曾经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的局部,其已扣缴的个人所得税应予以退还。
详细计算公式如下:应退税款=企业缴费已征税款×(1-实践领取企业缴费/已征税企业缴费的累计额)
参与年金方案的个人在办理退税时,应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等材料,以及由企业出具的个人实践可领取的年金企业缴费额与已交纳税款的年金企业缴费额的差额证明,向主管税务机关申报,经主管税务机关核实后,予以退税。
四、设立企业年金方案的企业,应依照个人所得税法和税收征收管理法的有关规则,实行全员全额扣缴明细申报制度。企业要增强与其受托人的信息传送,并依照主管税务机关的请求提供相关信息。对违背有关税收法律法规规则的,依照税收征管法有关规则予以处置。
五、本通知下发前,企业已按规则对企业缴费局部依法扣缴个人所得税的,税务机关不再退税;企业未扣缴企业缴费局部个人所得税的,税务机关应限期责令企业按以下办法计算扣缴税款:以每年度未扣缴企业缴费局部为应征税所得额,以当年每个职工月均匀工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率,汇合计算各年度应扣缴税款。
六、本通知所称企业年金是指企业及其职工依照《企业年金试行方法》的规则,在依法参与根本养老保险的根底上,自愿树立的补充养老保险。对个人获得本通知规则之外的其他补充养老保险收入,应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。
企业所得税的优惠政策有哪些?
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标,是企业所得税法的中心。而为了经济开展的均衡,国度在征收企业所得税时也会有所优惠政策,那么企业所得税的优惠政策有哪些?下面小编跟大家说说,请看下文:
企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少。我国如今有两种所得税率,一是普通企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政;另外就是对三资企业和局部高科技企业采用的优惠税率,所得税率为15%。当企业的运营条件相当时,所得税率较低企业的运营效益就要好一些。
一、企业所得税的优惠政策
1.民族自治中央的企业,需求照顾和鼓舞的,经省政府批准,能够给予定期减税或者免税。
2.现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面:
(1)国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
(3)企业应用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料停止消费的,可在5年内减征或免征所得税。
(4)在国度肯定的反动老区、少数民族地域、遥远地域和贫穷地域新办的企业,经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税3年。
(5)企业事业单位停止技术转让,以及在技术转让过程中发作的与技术转让有关的技术咨询、技术效劳、技术培训所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税。
(6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾祸,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。
(7)新办的劳动就业效劳企业,当年安顿待业人员到达规则比例的,可在3年内教征或者免征所得税。
(8)高等学校和中小学校办工厂,可减征或者免征所得税。
(9)民政部门举行的福利消费企业可减征或免征所得税。
(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%,用于补助社会性开支的费用,不再执行税前提取的10%方法。
二、更多学问:企业所得税的征税期限和地点
1.征税义务发作时间。征税年度的最后一日为征税义务发作时间。
2.征税期限。按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。
3.征税地点。征税人以独立核算的企业为单位就地征税。
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罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:新房还沒装修入住物业就要我们交物业费,请问这合法吗
分析:国家对此并没有明确规定,如果业主与物业管理公司在物业管理合同中规定业主要支付装修管理费,那么业主就要按合同支付管理费;如果双方并没有这种约定,那么物业管理公司就不能向业主收取装修管理费
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1年前
林二七 · 普通用户 近期解答 2 人
问题:跟朋友一起喝酒,结果因为他喝太多导致死亡,其他跟着一起喝酒的朋友需要承担什么法律责任么
分析:你好,以上情况如果没有强制劝酒等情况不应当承担责任,具体可以面谈帮助分析。
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1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:我想和丈夫离婚,但他向我要钱,不给钱就不离,我该怎么办。
分析:你好,可以去起诉离婚
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:您好,我的跟别的男人跑了三年了,也联系不上,我想离婚怎么离婚呀
分析:您好,可以直接向法院提起离婚诉讼,如果因找不到被告而无法通过直接送达、邮寄送达或其它方式送达诉讼材料和开庭传票的,可由法院进行公告送达,公告期为公告刊登之日起60日。60日后,若对方不到庭,法院会缺席宣判的。
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:被流浪猫狗咬伤谁担责?
分析:您好,如果流浪狗和流浪猫被人收留了,流浪狗和流浪猫的收留者就是动物的管理人了,被人收留的流浪狗和流浪猫造成他人损害的,动物管理人也就是收留者应当承担侵权责任。但如果只是好心人路过的时候或者偶尔去喂养它们一下,流浪狗和流浪猫没有事实上的主人或者管理人,这就无法确定承担侵权责任的主体。这种无人管理的流浪狗、流浪猫伤人的案例目前在我国存在法律空白。
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:农村盖房子时工人摔伤应向谁索赔?
分析:您好,根据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第十一条规定,雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害,雇主应当承担赔偿责任,雇员在从事雇佣活动中因安全生产事故遭受人身损害,发包人、分包人知道或者应当知道接受发包或者分包业务的雇主没有相应资质或者安全生产条件的,应当与雇主承担连带赔偿责任。根据《侵权责任法》第三十五条规定,个人之间形成劳务关系,提供劳务一方因劳务自己受到损害的,根据双方各自的过错承担相应的责任。黄某系发包方,与孙某形成了建房承揽合同关系,孙某与李某则为雇佣关系。李某因脚手架松动而摔下,如其并不存在过错,则孙某作为雇主应对李某在建房过程中遭受的人身损害承担赔偿责任。黄某欲建四层楼房,按照相关法律法规规定应由具备相应资质的施工方来承建。黄某在明知孙某无任何资质的情况下而选用孙某为承建人,其在承建人的选用上存在过错。故李某可要求黄某与孙某共同承担赔偿责任。
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1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:车辆买卖未过户,事故风险谁承担
分析:您好,我国《物权法》第二十三条规定:“动产物权的设立和转让,自交付时发生效力,但法律另有规定的除外。”第二十四条规定:“船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭,未经登记,不得对抗善意第三人。”这就是说,机动车买卖,只要车辆交付给了买主,车辆的所有权就立即发生转移,未过户登记不影响所有权转移和风险承担。车辆交付后而未办理过户登记手续的,其间发生事故,责任也应该是由车辆的买受人承担。
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1年前
林十八 · 普通用户 近期解答 1 人
问题:房屋采光权受损害怎么办
分析:根据《物权法》第八十九条对采光权进行了明文规定,建造建筑物,不得违反国家有关工程建设标准,妨碍相邻建筑物的通风、采光和日照。当采光权受到侵犯时,《物权法》第三十二条规定受害人可选择和解、调解、仲裁或诉讼方式解决。受害人依据《物权法》第三十七条的规定,“可以请求损害赔偿,也可以请求承担其他民事责任”。是否侵犯采光权’首先要看影响采光和日照的房屋是否属于违章建筑。如果是经过审批的合法建筑,则当亊人可以另行提起行政诉讼,由法院按照行政诉讼程序进行审理和裁决。你可以依照相关的法律法规与对方当亊人进行协商,如协商不成可以到人民法院起诉。