年终奖是指行政机关、企事业单位等依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况以及下一年度的开展规划，向雇员发放的一次性奖金，能够包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资等。

年终奖能否属于劳动报酬

一.年终奖能否属于劳动报酬

年终奖是指行政机关、企事业单位等依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况以及下一年度的开展规划，向雇员发放的一次性奖金，能够包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资等。

国度统计局《关于工资总额组成的规则》第4条规则：“工资总额由下列六个局部组成：

(一)计时工资;

(二)计件工资;

(三)奖金;

(四)津贴和补贴;

(五)加班加点工资;

(六)特殊状况下支付的工资。”第7条规则：“奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：

(一)消费奖;

(二)节约奖;

(三)劳动竞赛奖;

(四)机关、事业单位的奖励工资;

(五)其他奖金。”国度统计局《〈关于工资总额组成的规则〉若干详细范围的解释》第2条规则：“关于奖金的范围(一)消费(业务)奖包括超产奖、质量奖、平安(无事故)奖、考核各项经济指标的综合奖、提早完工奖、外轮速遣奖、年终奖(劳动分红)等。”

二.年终奖的举证义务有哪些

《劳动争议调解仲裁法》第六条规则，发作劳动争议，当事人对本人提出的主张，有义务提供证据。与争议事项有关的证据属于用人单位控制管理的，用人单位应当提供;用人单位不提供的，应当承当不利结果。

司法理论中关于年终奖的举证义务通常做法是：劳动者需举证证明用人单位有发放年终奖的相关商定或制度规则，假如劳动者可以举证年终奖的“存在”，则根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》第十三条规则，因用人单位作出的开除、除名、解雇、解除劳动合同、减少劳动报酬、计算劳动者工作年限等决议而发作的劳动争议，用人单位负举证义务。用人单位需对不予支付年终奖的理由停止举证。

企业发放年终奖时需求留意什么

一、年终奖有哪几种

13thmonthsalary，即“十三月薪”。很多外资企业与员工在合同中商定这品种型的工资收入，但是当企业在年底关于一些所谓表现不佳的员工采取双方面取消这笔收入之时，争议就随即产生。虽然“十三月薪”并非法律所强迫的一种工资收入，但是其一经商定就产生法律效能，从严厉意义上剖析，“十三月薪”并不属于奖金，假如没有其他任何限制条件，则能够以为企业承诺一年发放十三个月的工资，不得随意撤销发放的承诺。当然，争议问题常常没有那么简单，很多企业会在商定发放“十三月薪”时，增加若干限制条件，例如请求员工在过去一年不得有违纪行为、业绩必需到达某项规范或不得在发放之前提出辞职等情形，否则企业将取消员工取得“十三月薪” 的资历。我们以为，这些限制条件在实质上就是增加了企业的考核权益，使得“十三月薪”或多或少地域别于普通的月工资报酬，以至成为一种特殊的奖金。因而，能够说“十三月薪”并不是一种法定概念，关于它的诠释，由劳动关系双方自行决议，从实践状况看，由用人单位拟定的格式合同文本一经员工签署就构成了有效的执行根据。但是从合理性方面思索，我们以为假如用人单位一方将“十三月薪”完整了解为自在核发的收入，在合同上商定企业方面能够不给予任何理由就剥夺员工的这一权益则有悖于公平合理之准绳。

performancebonus绩效奖金 以及incentivebonus鼓励奖金 。关于绩效奖金，劳动争议常常产生于员工对企业的绩效评价结果不予认同，特别是那些无法定量评价绩效的岗位，奖金数目更易引发争议。因此，我们倡议用人单位应该注重绩效考评体制的公开性与合理性，否则依据法律的规则，企业在发作争议时需求就减少劳动者报酬停止举证，一旦举证不利就须承当败诉的结果。就鼓励奖金而言，争议经常发作在员工在奖金发放前提出离任，随后企业方面取消了其鼓励奖金。我们以为，鼓励奖金不同于普通的绩效奖金，它愈加反映出企业挽留人才的企图，因而假如员工由于本身缘由不能再为企业做出奉献，那么企业也就无须再对其给予鼓励。当然，我们同样以为这种鼓励性质在签署合同时应该被明白和肯定。

discretionarybonus自在裁量奖金 。目前，这种自在裁量奖金也较多地呈现在劳动合同中，能够说关于这类由企业全权决议能否发放以及发放几的奖金，目前员工一方较难提出有力的反驳意见。当然，奖金的称号并不能完整决议其性质，一旦企业在合同上关于这类奖金的核发商定了某些考核规范或发放条件，那么企业依然是遭到相应的约束。

综上所述，年终奖金作为一种非强迫性的收入，在基本上取决于劳动关系双方的商定，当然假如个人劳动合同商定的规范低于集体合同的，集体合同将产生效能。但从另一个角度剖析，奖金归根结底是配合企业管理的一种有效办法，因而企业一方也只要本着合情合理的思想拟定奖金核发体制，才干真正地发挥奖金的作用。我们由衷地倡议用人单位在做这一思索时不宜过于仰仗本身的强势位置制定霸王条款，否则劳动争议的接踵而至将搅扰企业的正常开展。

二、企业发放年终奖时需求留意什么

首先，年终奖的发放要表现3个导向：

第一、表现公司年度业绩情况。这样做的优点是能够鼓舞员工更关怀公司的利益，稳定员工队伍，树立其员工与企业的利益共同体。

第二、表现员工年度工作业绩。经过对员工停止一定程序的年终评价，然后以此为规范发放年终奖，这种标准的考核方式比拟容易做到公正公平、赏罚清楚，能减少由年终奖分配引发的种种矛盾和问题。

第三、要与年初业绩和鼓励方案坚持分歧。表现企业关于员工的承诺和义务。

其次，年终奖发放要把握好三个步骤。

第一、回忆年度方案和业绩协议。关于方案和目的确实认是评价的前提。

第二、评价公司业绩和员工业绩。防止形成工作业绩差的偷着乐，工作卖力业绩好的愤愤不平的现象。

第三、核算并发放奖金，制定新的业绩和鼓励方案，做到步步杂乱无章。

再次，年终考核也是一个值得关注的问题，主要表现在以下三个方面：

第一、年初业绩方案要分明。绩效明白，才可能统筹公平。

第二 、年度业绩结果要明白。

第三、奖罚要有章法，思索多种奖励方式，不要企图毕其功于一役。

只需将以上问题谐和好，并且注重日常过程的管理，那么年终奖究竟会获得大快人心的效果。

年终奖个人所得税计算器

年终奖个人所得税计算器(起征点5000)

收入类型

工资、薪金所得（月薪） 工资、薪金所得（月薪 税后） 年终奖个人所得 劳务报酬所得 个体工商户消费、运营所得 对企事业单位的承包、承租运营所得 稿酬所得 特许权运用费所得 财富租赁所得 财富转让所得 利息、股息、红利所得 偶尔所得

年终奖金

元

重置

年终奖个税计算结果

均匀每月

0元

适用税率

0%

速算扣除数

0元

应缴税款

元

实发年终奖

元

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

2021年终奖个人所得税计算器-年终个税计算表

年终奖个人所得税税率表

工资年终奖个人所得税计算器，在年终奖金发放的当月，年终奖金与当月工资组合扣税，当工资收入减去五险一金后，大于或等于个税起征点时，工资和年终奖是各算各的，之间没有一点联络。

当工资收入减去五险一金后，比个税起征点小时，年终奖金的应征税所得额就不是之前的年终奖收入金额了，年终奖应征税所得额 = 年终奖金 - （个税起征点 - (工资收入 - 五险一金))。

2021年终奖扣税计算器

2021年底快到了，有一件令大家快乐的事情，那就是很快我们就要有年终奖了，有些单位是年底十三薪十四薪之类的，这也都算作年终奖。不过快乐之余不要忘了，年终奖是需求缴税的！那么，年终奖扣税规范是怎样算的？下面小编整理的20xx年终奖扣税计算器计算公式，一同来看看吧。

2021年终奖扣税计算办法

依据国度税务局20xx年发布的文件规则，征税人获得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算征税。20xx年9月1日起，我国个人所得税起征点调整为3500元，采用7级超额累进税率。

这里面的应征税所得额指的是扣除五险一金之后的工资。

普通大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额，并且是先扣除五险一金再扣除个税。由于个税起征点为3500元，因而这里要分两种状况来计算年终奖。

第一种状况：扣除五险一金后的工资不超越3500元，要先从年终奖中拿出一局部钱补足3500元，剩余的金额除以12再得出应征税所得额，个税计算公式为：

应征税额=[年终奖—(3500—扣除五险一金之后的工资)]×适用税率—速算扣除数

第二种状况：扣除五险一金后的工资超越3500元，全年一次性奖金除以12，依照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖个税的计算公式：

应征税额=年终奖×适用税率—速算扣除数

举个例子比拟容易看明白：

比方在北京你的月工资是8000元，年终奖是3万元，扣除完五险一金之后月工资显然是大于3500元的，将3万元平摊到12个月，30000/12=2500元(应征税所得额)，对应上面的个税计算表格，属于2级，因而应交纳的个税为：30000*10%-105=2895元。

年终奖平摊到12个月和一次性领取，哪种状况扣的个税少?

如今再回到开头提到的问题，那就是把年终奖平摊到12个月，也就是每个月工资多发2500元，是不是比年终一次性拿3万元扣的个税要少?

年终奖一次性领取

8000元月薪要先扣除五险一金，8000*(8%+2%+0.2%+12%)=1776元，应征税所得额=8000-1776-3500=2724元，对应个税的第2级，应交纳的个税为2724*10%-105=167.4元，这是一个月的个税，12个月的个税共167.4*12=20xx.8元，加上我们方才算出的一次性发放年终奖扣除的个税2895元，全年扣除的个税为20xx.8元+2895=4903.8元。

年终奖平摊到12个月领取

每个月的月薪相当于8000+30000/12=10500元，先扣除五险一金10500*(8%+2%+0.2%+12%)=2331元，应征税所得额=10500-2331-3500=4669元，应纳的个税为4669*20%-555=378.8元，12个月的个税共378.8*12=4545.6元。

在这个例子中，年终奖平摊到12个月领取比年底一次性领取缴的个税少了358.2元，所以平摊到12个月领取更为划算。此外，假如你平常的工资不到3500元，年终奖平摊到12个月也愈加划算。但并不是每个人都顺应这种状况，例子中月薪8000元年终奖平摊到12个月后税率是20%，假如你平常的工资没有这么多，年终奖平摊上去，采用的税率就不是20%而是10%，一次性领取反而可能更划算。

总的来看，年终奖无论是年底一次性发放还是平摊到12个月发放，扣的个税差异不是很大，哪种状况更划算要分详细剖析。

劳动和劳务报酬所得的年终奖是不同的

融360小编的一个同事是个还在实习期的小姑娘，大学还没毕业，去年底发年终奖的时分小姑娘快哭了，扣的税好多啊。原来她平常的实习工资是3000元，年终奖说好的发15000元，结果到手却只要12600元，个税扣了2400元，和年终奖3万的员工扣的差不多。

这里有一点要留意，未毕业的实习生与公司签署的不是劳动合同，而是劳务合同，个税的计算办法与普通员工是不同的。依据规则，劳务报酬所得适用比例税率，每次收入不超越4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其他额为应征税所得额。

年终奖多发一元个税多缴一千

我们经常会看到这样的说法，那就是很多状况下年终奖多发一元个税会多缴一千，这是真的吗?由于个税是有税级的，多一级税率就要高很多，因而是存在多发一元钱多缴一千元以至上万元个税这种状况，但是公司也不是傻子，明明该发18000元，为啥要给你发180001元呢?此外，年终奖发几是由公司决议的，公司要真给你这么多难道你还能不要?所以，大家就不用多虑了。

想想年终奖一下子扣好几千的税是不是很心疼?其实反过来想一想应该快乐才对，缴的税多阐明你的工资高，有些人月薪不到3500元是不用缴税，但谁都不愿意为了不缴个税找个薪水少的工作吧。

年终奖个税优惠政策持续至2021年底！

12月27日晚，财政部发文《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》。

政策明白年终奖优惠政策将持续到2021年底，并且适用税率层次调整后的综合所得税率表。

由于调整后的税率表，扩展了低档税率的级距，未来年终奖的部分也将享有到减税红利。

来源丨21世纪经济报道

记者丨周潇枭

编辑丨陈洁

12月27日晚，财政部发文《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》，明白了年终奖等优惠政策将继续执行。

图片来源 / 图虫创意

关于居民全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表，见下文），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

2019年1月1日，我国将全面实行新个税法，新个税法对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许运营权运用费收入这四类收入中止兼并征税，按年汇算清缴。

由于改为按年综合征税，全年一次性奖金（俗称年终奖）是并入综合所得，还是持续现有给予特殊优惠政策（除以12后，适用月度税率表征税），政策有待明白。触及到切身利益，很多征税人很关心政策走向，若兼并征税，年终奖这部分收入对应的税负会有所增加。

往常政策明白，年终奖优惠政策将持续到2021年底，并且适用税率层次调整后的综合所得税率表。由于调整后的税率表，扩展了低档税率的级距，未来年终奖的部分也将享有到减税红利。

12月24日，财政部副部长程丽华在国新办发布会上曾经剧透了这部分政策。

程丽华表示，个人所得税法修正前，财税部门依据个人所得税法授权，制定了一系列个人所得税的优惠政策，主要是涵盖鼓舞创新创业就业、改善民生、吸收人才、促进资本市场展开等方面，关于促进经济社会展开、调理收入分配起到了积极作用。

“为了确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，个人所得税法修正后将总体上平移现行有效的优惠政策，并根据税法的修正情况对几项优惠政策作了相应调整和衔接布置。”程丽华指出。

附：按月换算后的综合所得税率表