全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合

2019年全年一次性奖金（年终奖）个人所得税计算办法及个税税率表

一、政策根据

财政部 税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

二、年终奖个人所得税税率表

三、年终奖个人所得税计算公式

01按全年一次性奖金计算

无论当月工资是几，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

02并入综合所得

假定1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）

年终奖个税避税办法：每月工资不交个税或交的个税较低，倡议选择办法2（并入综合所得）。每月工资个税较高，倡议选择办法1 （全年一次性奖金优惠算法）。

年终奖个人所得税计算办法

依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规则，“一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：
应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。
自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。”

年终奖个税计算办法及年终奖个税计算公式

年终奖的发放额度和方式普通由企业本人依据状况调整。好的年终奖方法要有较好的考评指标、评价办法、发放规则等等相应的各项制度，能够有效鼓励员工，增加企业凝聚力。

年终奖该缴几税?地税部门：新税率老算法兼并执行

临近年底，年终奖又成为大家关怀的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖交纳的个人所得税，很多人并不分明。在记者随机调查的多位企业员工中，只要极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税交纳，将兼并执行新税率和2005年出台的老算法。

年终奖个税计算公式：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

详细规则

年终奖个税计算办法

在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，依据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。依据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了 15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除规范、税率和速算扣除数也依照新个税法执行。

与此同时，年终奖交纳个税的计算办法依然沿用2005年出台的规范，即雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规则的费用扣除额的，应征税额适用公式为：雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，应征税额适用公式为：(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。值得留意的是，在一个征税年度内，对每一个征税人只允许按上述办法计算一次年终奖，除此以外的其他项目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并交纳个税。

年终奖个税计算公式案例一

年终奖收入：2011年12月获得当月工资8500元，年终奖48000元。

个税计算：12月工资薪金应交纳个税为(8500元-3500元)×20%-555=445元;年终奖48000元÷12=4000元，对应税率为 10%，速算扣除数为105元，应征税额为48000元×10%-105元=4695元;12月份共计应交纳个税为445元+4695元=5140元。

当月工资8500元年终奖48000元

应交纳个税为5140元

由于年终奖征税均由单位代扣，为便当征税人了解，地税部门特别分类举例阐明。

年终奖个税计算公式案例二

年终奖收入：2011年12月11日获得工资收入3000元，月底获得年终奖金50000元。

个税计算：月工资收入低于个税起征点，以年终奖补足其差额局部500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元，年终奖应征税额为49500元×10%-105元=4845元。由于12月份工资收入不够起征点，所以12月份个税为4845 元。

年终奖个税计算公式案例三

年终奖收入：2011年12月获得不含税年终奖50000元。

个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元，由此算出含税的年终奖收入为 (50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数依然为20%和555元，应交纳个税为61806.25元×20%-555元=11806.25元。

年终奖发放要避开“临界点”

多拿一块钱 多缴一倍税

由于各级税率存在不同的征收区间，因而单位在发放年终奖时，需求合理布置好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，避免呈现因多拿了1块钱而员工实践到手收入“不升反降”的状况。这些“临界点”与各级税率起征数额有着亲密联络，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500 元×12)，108000元(9000元×12)等。

税收专家举例阐明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。依照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为105;54001元除以12约为4500.08元，超越了4500元这个“临界点”，对应的税率进步到了20%，对应的速算扣除数为555 元。这样算下来，前者需求交纳的个税为(54000×10%-105)=5295元;假如是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%- 555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

修订后的'《个人所得税法》规则的7级超额累进税率

全月应征税所得额 税率 速算扣除数

(月工资-“三险一金”-起征额)

不超越1500元 3% 0元

超越1500元至4500元 10% 105元

超越4500元至9000元 20% 555元

超越9000元至35000元 25% 1005元

超越35000元至55000元 30% 2755元

超越55000元至80000元 35% 5505元

超越80000元 45% 13505元

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中国已进入

中上等收入国度

12月12日，中国社科院正式发布《中国产业竞争力报告(2012) NO.2》。社科院工业经济研讨所研讨员张其仔指出，很多国度到达中等收入程度之后都呈现了经济增长瓶颈问题，中国按世界银行的规范，2011年已进入中上等收入国度。

张其仔称，报告剖析了很多开展中国度，那些掉入中等收入圈套的国度，他们同时会在产业竞争力的表现上十分不佳。对中国产业竞争力停止评价，我们会发现一个特性，中国的产业竞争力在全球是位居榜首。

张其仔表示，固然中国的整体竞争力总体上来讲比拟强大，但是的确存在构造性的缺陷，构造性的缺陷会是中国掉入中等收入圈套面临的严峻应战。

张其仔说，中国在国际贸易中，中等技术的竞争力比拟弱，既是高技术产品的进口大国，也是高技术产品的出口大国，这种状况下处理中国的问题，一个最基本的思绪，应是实行严重的战略转型。我们应该从过去强调的出口导向型战略，开端逐渐向进口替代型战略转化，这是我们处理中等收入圈套能否胜利，最后取决于战略的转型能否胜利。

中国税负低于

工业化国度均匀程度

依据财政部最新发布的数据，今年前11个月，全国财政收入97309亿元，同比增长26.8%，其中税收收入85216.4亿元，同比增长24.7%。

中国社科院财政与贸易研讨所所长高培勇近日承受记者专访时，在答复关于如今国际国内有很多声音，包括质疑，以为我国的税负重，我国的税负程度终究如何的问题时指出，目前，我国的宏观税负程度虽不能算低，但绝不是世界最高的，它低于工业化国度均匀程度。当然，坦率地说，目前我国政府提供的公共效劳与老百姓的希冀还有相当的间隔。一方面税收收入逐年增长，另一方面政府提供的公共效劳程度没有依照税收增长的程度而相应进步，这可能是百姓觉得税负重的直接缘由。

最新个税税率表 年终奖个税计

财务专家称要躲避六个区间，也能够非年终奖方式发放

两种办法计算年终奖个税

修订后的《个人所得税法》，年终奖个税计算办法分两种状况：

第一种：获得全年一次性奖金当月，个人工薪所得高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月获得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

第二种：获得全年一次性奖金当月，个人工薪所得低于费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月获得全年一次性奖金-个人当月工薪所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

上述两个计算公式中的税率和速算扣除数，就是用全年一次性奖金总额÷12(一年12个月)后得出的商，再对照工薪所得个税税率表即可肯定。

依照这个公式，假如某人年终奖为96万元，他缴个税后可拿到629505元，如另外一个人年终奖为96万元并多1元钱，他缴个税后可拿到541505.55元，最终会构成具有挖苦意义的结果：多得1元，税后所得反而少87999.45元。

数学问题致所得付出倒挂

在我国，劳动表现的是“按劳分配，多劳多得”的根本准绳，而这个计算实践上招致了所得与付出倒挂。

为什么会呈现这样的倒挂呢?据理解，针对工资薪金，我国采用超额累进税率，为了便当计算，就转化用适用税率和速算扣除数的简化算法，但这种办法却在年终奖的计算中呈现问题。目前的年终奖个税计算办法是，先将年终奖除以12，以得出的商肯定税率和速算扣除数，再按规则计税。

据相关税务专家解释，产生上述问题的本源本质是一个数学问题，问题出在税率表中的“速算扣除数”。

发放年终奖有税务“躲避区”

据相关税务人员引见，依照新个税法，我国目前的年终奖发放存在六个“躲避区”：即18000元<年终奖≤19283.33元、54000元<年终奖≤60187.50元、108000元<年终奖≤114600元、420000元<年终奖≤447500元、660000元<年终奖≤706538.46元、960000元<年终奖≤1120000元。

相关财务专家通知记者，企业在制定全年薪酬计划时，或者将处于“躲避区”内的实践年终奖多出临界点的局部，以非年终奖方式发放，比方调整当月工资，以过节费方式等发放，并入当月工资总额，适用工资薪金的计税办法，不适用全年一次性奖金的计税方法。

2011新税法主要从4个方面停止了修订：

一是工薪所得扣除规范进步到3500元。

二是调整工薪所得税率构造，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

三是调整个体工商户消费运营所得和承包承租运营所得税率级距。消费运营所得税率表第一级级距由年应征税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

四是个税征税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步便当了扣缴义务人和征税人征税申报。

引荐阅读：算一算哪些职工能够免交个税个人所得税查询

个税税率

2019年新个税税率表

2019年个人所得税政策主要可分为以下几点：

1、起征点由3500元变为5000元（实践2018年10月1日曾经开端执行）；

2、调整了个人所得税税率表的阶梯间距；

3、增加了专项附加扣除项目。

2019年新个税政策调整之后，目前我国的个税税率表如下：

级数：1，应征税所得（含税）：未超越3000元的局部，税率（%）：3%，速算扣除数：0；

级数：2，应征税所得（含税）：超越3000至12000元的局部，税率（%）：10%，速算扣除数：210；

级数：3，应征税所得（含税）：超越12000至25000元的局部，税率（%）：20%，速算扣除数：1410；

级数：4，应征税所得（含税）：超越25000至35000元的局部，税率（%）：25%，速算扣除数：2660；

级数：5，应征税所得（含税）：超越35000至55000元的局部，税率（%）：30%，速算扣除数：4410；

级数：6，应征税所得（含税）：超越55000至80000元的局部，税率（%）：35%，速算扣除数：7160；

级数：7，应征税所得（含税）：超越80000元的局部，税率（%）：45%，速算扣除数：15160。

2

个税计算办法公式

1、比拟简单的个人所得税计算公式是“应缴个税金额=应征税所得额×税率-速算扣除数”，因而，要计算出应征税所得额、税率和速算扣除数这三个数。

2、应征税所得额的意义是公民应该交纳税款的局部，工资减去5000元免征额、五险一金等项目后，剩下的局部才是应征税所得额。

3、依照最新的税法，需求扣除的项目有5000元的免征额、三险一金等专项扣除项目、子女教育等附加的专项扣除项目以及企业年金等其它国度规则能够扣除的项目。

4、目前我国实施的是分级税率，一切人的收入都被分为了7级，每一级的税率都不一样，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，能够说工资越多，需求交纳的税款也就越多。

5、速算扣除数是为了便当计算个税而衍生出的一个名词，由于如今是分级税率，理论上应该一级一级的计算个税，有了速算扣除数后，就能够直接计算最高一级的税款，再减去速算扣除数即可。

举例：假定月工资是20000元，扣除各项税前扣除（包括5000元免征额）的费用后还剩下10000元，然后这个月应该交纳的个税就是10000×10%-210=790元。

3

年终奖个税

月应征税所得额（即计税工资）=综合所得工资金额-各项社会保险金-5000

年终奖个人所得税（全年一次性奖金）计算办法：年终奖的个税税率与月计算个税税率根本分歧。为了愈加直观便于了解，举出以下例子阐明：

假定发放年终奖当月工资低于5000元，需求改动一下计算方式，先算出当月工资与5000的差额，再用公式：

应征税额=(全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

如今许多网站或公众号都有个税计算器或相似功用，假如不肯定本人计算的个税能否精确，能够在计算后用相关功用停止检验。或者还有一种办法就是运用报税系统考证本人的个税计算能否正确。

年终奖个人所得税计算办法与公式

正确的年终奖税率表和计算公式：

年终奖计算公式：应征税额=应征税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

我们举例就年终奖的'正确计算办法和虚拟的新规则上面的错误计算办法作一个比照。

正确计算办法：

(一)假如，发放奖金当月的工资超越3500，那么先将员工当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定税法规则的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应征税额=应征税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

依照公式 应征税额:24000 ×10%-105=2295元

(二)假如，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应交纳：19000元×10%-105=1795元

错误的计算办法：我们用错误的办法来为大家举例子：

陈女士今年12月取得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。

陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应征税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应征税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。