江西劳务报酬个人所得税怎么计算(劳务报酬个人所得税计算器2021)
2021-07-27 16:09:01 599 来源:慧法顾
据理解,在缴税的流程上,劳务报酬所得与工资薪金所得大致相同,分为两个步骤。第一步:单位代扣代缴相关单位在向征税人支付劳务费时会先停止税款的预扣预缴;劳务报酬的扣税规范为:所得以收入减除费用后的余额为收入额。
2019新税法实行后,劳务报酬个人所得税的计算办法?
据理解,在缴税的流程上,劳务报酬所得与工资薪金所得大致相同,分为两个步骤。
第一步:单位代扣代缴
相关单位在向征税人支付劳务费时会先停止税款的预扣预缴;
劳务报酬的扣税规范为:所得以收入减除费用后的余额为收入额。
减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入不超越4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。
应征税所得额:劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应征税所得额,计算应预扣预缴税额,适用20%至40%的超额累进预扣率。
计算办法简单来说,就是:
(1)劳务报酬-费用=收入额(预扣预缴应征税所得额),而费用的几取决于劳务报酬能否在4000元之上,决议是800元,还是收入的20%。按这个办法计算出的收入额,再对照“个人所得税预扣率表二”停止税额的计算。
(2)应预扣预缴税额=预扣预缴应征税所得额×预扣率-速算扣除数
一次性劳务收入3000元(小于4000元),预扣预缴应征税所得额=3000-800=2400元,属于“不超越20000元”档,应预扣预缴税额=2400×20%-0=480元。
一次性劳务收入10000元(大于4000元),预扣预缴应征税所得额=10000×80%=8000元,属于“不超越20000元”档,应预扣预缴税额=8000×20%-0=1600元。
一次性劳务收入50000元(大于4000元),预扣预缴应征税所得额=50000×80%=40000元,属于“超越20000元至50000元”档,应预扣预缴税额=40000×30%-2000=10000元。
一次性劳务收入100000元(大于4000元),预扣预缴应征税所得额=100000×80%=80000元,属于“超越50000元的局部”档,应预扣预缴税额=80000×40%-7000=25000元。
第二步:年度末汇算清缴
51个税管家提示,劳务报酬所得作为综合所得之一,在年度末停止汇算清缴,税款多退少补。
留意,依照以上“第一步”计算的个税,并不一定是征税人最终应当交纳的税款,而是在取得收入的时分,由支付该项收入的单位停止代扣代缴的金额。
最终全年要交纳几个税,由居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,依法计算工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权运用费四项所得的收入额,并入年度总和所得计算应征税款,税款多退少补。
居民个人的综合所得,以每一征税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额,为应征税所得额。
劳务报酬个人所得税计算办法公式
一、劳务报酬所得的应税项目
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、演出、扮演、广告、展览、技术效劳、引见效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务获得的所得。属于一次性收入的,以获得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内获得的收入为一次。
二、税率
依据个人所得税法及其相关法律法规的规则,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超越4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,其他额为应征税所得额。
对劳务报酬所得一次收入畸高的,能够实行加成征收。个人一次获得劳务报酬,其应征税所得额超越20,000元。对前款应征税所得额超越20,000元至50,000元的局部,按照税法规则计算应征税额后再依照应征税额加征五成;超越50,000元的局部,加征十成。
归结上述规则,制定劳务报酬个人所得税税率表如下(表一):
表一单位:元
级数 | 含税级距应征税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超越20000元的 | 20 | 0 |
2 | 超越20000元至50000元的局部 | 30 | 2000 |
3 | 超越50000元的局部 | 40 | 7000 |
三、劳务报酬所得应征税所得额的计算
(一)个人提供劳务获得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算
1、应征税所得额确实认
1.1含税劳务报酬所得不超越4000元的,应征税所得额=含税劳务报酬所得-800;
1.2含税劳务报酬所得超越4000元的,应征税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。
2、个人所得税应征税额的计算
个人所得税应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数
注:依照应征税所得额查对应适用税率和速算扣除数
(二)个人提供劳务获得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算
个人为企业提供劳务,双方商定的劳务报酬更多状况是一个税后支付额,即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得,因而,企业必需将税后所得转换为税前报酬,依照税前报酬列支企业的本钱费用,同时期扣代缴个人所得税。
由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应征税额的加成规则,经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表(留意,这里是收入额,而非应征税所得额),税率表如下(表二):
表二单位:元
级数 | 不含税劳务报酬收入额 | 税率(%) | 速算扣除数 | 换算系数(%) |
1 | 未超越3360元的局部 | 无 | ||
2 | 超越3360-21000元的局部 | 20 | 0 | 84 |
3 | 超越21000-49500元的局部 | 30 | 2000 | 76 |
4 | 超越49500元的局部 | 40 | 7000 | 68 |
1、含税劳务报酬收入的换算
1.1不含税收入额不超越3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下:
含税劳务报酬收入=不含税劳务收入额/(1-20%)-200
1.2不含税收入额超越3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下:
含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数
注:公式中个数据请依据表二中对应的金额确认。
2、个人所得税应征税额的计算
2.1方式一,依据上述公式换算含税劳务报酬收入依照表一的税率计算应征税额,祥见上文。
2.2方式二,依据表二分步计算
2.2.1不含税收入额不超越3360元的
第一步,依据不含税收入额查表二中对应数据计算应征税所得额,公式如下:
应征税所得额=(不含税收入额-800)/(1-税率)
第二步,依据应征税所得额查表一中对应数据计算应征税额,公式如下:
应征税额=应征税所得额×适用税率(按表一对应数据计算)
2.2.2不含税收入额超越3360元的:
第一步,依据不含税收入额查表二中对应数据计算应征税所得额,公式如下:
应征税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
第二步,依据应征税所得额查表一中对应数据计算应征税额,公式如下:
应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数
以例释法:我们分别采用上述两种方式计算个人提供劳务所得个人所得税,考证公式的正确性。假设张三、李四为君合信公司年会做魔术扮演和演唱,双方协商同意,扮演终了后君合信公司支付张三税后所得8000元,支付给李四30000元。
经过则查表二得知,税后所得8000元所对应的适用税率为20%,速算扣除数为0,换算系数为84%;税后所得30000元,对应的适用税率为30%,速算扣除数为2000,换算系数为76%.
依照方式一计算
张三的征税状况
含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数=(8000-0)/0.84=9523.81元
应征税所得额=9523.81-9523.81×20%=7619.05
应征税额=7619.05×20%=1523.81
验算一下:税前收入为9523.81,应交个人所得税税额为1523.81
税后所得=9523.81-1523.81=8000元,与本例相符。
李四的征税状况
含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数
=(30000-2000)/0.76=36842.11元
应征税所得额=36842.11-36842.11×20%=29473.69
应征税额=29473.69×30%-2000=6842.11
验算一下:税前收入为36842.11,应交个人所得税税额为6842.11
税后所得=36842.11-6842.11=30000元,与本例相符。
依照方式二计算:
张三的征税状况
应征税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
=(8000-0)×(1-20%)/0.84=7619.05
应征税额=7619.05×20%=1523.81
李四的征税状况
应征税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
=(30000-2000)×(1-20%)/0.76=29473.69
应征税额=29473.69×30%-2000=6842.11
与方式一计算出来的分歧,证明两种方式均适用。
附:换算系数的推导过程
假定含税劳务报酬收入A,不含税(税后)劳务报酬为B,适用税率为C,速算扣除数为D,应纳个人所得税税额为E,减除费用为F,其中C、D、F均能够从表一中查询得到
依据等式一:B=A-E和等式二:E=(A-F)*C-D这两个税收等式,推导如下
将等式二代入等式一后得到
B=A-[(A-F)*C-D]推导得出
等式三:A=(B-D+F*C)/(1-C)
当A大于4000时,F=A×20%,代如等式三得到
A=(B-D+A×20%*C)/(1-C),进一步推导得到
A-A*C-0.2*A*C=B-D,进一步推导得到
A=(B-D)/(1-0.8C),其中1-0.8C就是上述含税收入和不含税收入换算公式中的换算系数。
当适用税率为20%,即C=20%时,A=(B-D)/(1-0.8*20%)=(B-D)/0.84,换算系数为0.84;
当适用税率为30%,即C=30%时,A=(B-D)/(1-0.8*30%)=(B-D)/0.76,换算系数为0.76;
当适用税率为40%,即C=40%时,A=(B-D)/(1-0.8*40%)=(B-D)/0.68,换算系数为0.68
劳务报酬个税计算,税率,起征点是多少?
一、税率:综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
二、起征点:新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。
三、应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数
扩展资料
个税专项附加扣除如下,明细查看个税专项附加扣除;
1、子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2、继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
3、大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
4、住房贷款利息:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。
5、住房租金:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:
(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;
(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。
6、赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:
(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;
(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。
劳务报酬个人所得税计算办法2021
劳务报酬的计算公式:
应交个人所得税=某项目应征税所得额×适用税率-速算扣除数
某项目应征税所得额=某项目收入总额-费用扣除额。
个人所得税税率计算公式:
1、不超越500元的局部,税率5%,速算扣除数为0;
2、超越500元至2000元的局部,税率10%,速算扣除数为25;
3、超越2000元至5000元的局部,税率15%,速算扣除数为125;
4、超越5000元至20000元的局部,税率20%,速算扣除数为375;
5、超越20000元至40000元的局部,税率25%,速算扣除数为1375。
劳务报酬应征税额(4000元以内)=(劳务报酬-800)×20%
劳务报酬应征税额(超越4000元)=劳务报酬×(1-20%)×税率-速算扣除数
劳务工资税率是几(劳务报酬个人所得税计算办法)
劳务报酬的个税计算办法如下
依据相关税法规则劳务报酬所得的应征税所得额为:
1、每次劳务报酬收入缺乏4000元的,用收入减去800元的费用
2、每次劳务报酬收入超越4000元的,用收入减去收入额的20%,税率为20%
举个例子:
假如甲销售的提成为1600元,那么,要交纳的个税为(1600-800)*20%=160
假如甲销售的提成是6000元,那么,要交纳的个税为6000*(1-20%)*20%=960元
这里需求留意的一点是,假如单次交纳的应征税所得额不超越2万元的,那么应征税额=应征税所得额*20%,假如单次应征税所得额超越2万元,但是不超越5万元的,应征税额=应征税所得额*30%-2000,单次应征税所得额超越5万元的,应征税额=应征税所得额×40%-7000
以上就是劳务报酬的计算办法,遇到详细状况要详细剖析。
劳务报酬个税计算、税率为几?
1、劳务报酬 按次计算,800以下免税,800-4000 扣除800后20%计算
4000以后扣除20%后再依照20%税率,
2、每次收入在4000元以上的:
应征税额=每次收入额*(1-20%)*20%
3、每次收入的应征税所得额超越20000元的:
应征税额=每次收入额*(1-20)*适用税率-速算扣除数
超越20000-50000的局部,税率30%,速算扣除数2000
超越50000元的局部,税率40%,速算扣除数7000
劳务报酬个人所得税税率的征收规范是什么?
一、 劳务报酬个人所得税税率的规范
依据《个人所得税法》及其相关法律法规的规则,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超越4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,其他额为应征税所得额。
对劳务报酬所得一次收入畸高的,能够实行加成征收。个人一次获得劳务报酬,其应征税所得额超越20,000元。对前款应征税所得额超越20,000元至50,000元的局部,按照《税法》规则计算应征税额后再依照应征税额加征五成;超越50,000元的局部,加征十成。
二、 劳务报酬个人所得税的计算办法
(一)个人提供劳务获得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算
1、应征税所得额确实认
(1)含税劳务报酬所得不超越4000元的,应征税所得额=含税劳务报酬所得-800;
(2)含税劳务报酬所得超越4000元的,应征税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%).
2、个人所得税应征税额的计算
个人所得税应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数
注:依照应征税所得额查对应适用税率和速算扣除数
(二)个人提供劳务获得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算
个人为企业提供劳务,双方商定的劳务报酬更多状况是一个税后支付额,即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得,因而,企业必需将税后所得转换为税前报酬,依照税前报酬列支企业的本钱费用,同时期扣代缴个人所得税。
由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应征税额的加成规则,经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表(留意,这里是收入额,而非应征税所得额)。
以上就是小编为大家整理的网上关于劳务报酬个人所得税税率的征收规范以及计算办法。从上面的内容我们能够看出,劳务报酬税率的最低是依照20%来停止征收的,关于工资相对较高的,会加高税率来停止征收劳务报酬个人所得税税额。劳务报酬个人所得税是我们每个人都应交纳的税费,但是只要劳务报酬到达国度规则缴税的规范时才会停止交纳,否则是不用交纳的。
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罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:新房还沒装修入住物业就要我们交物业费,请问这合法吗
分析:国家对此并没有明确规定,如果业主与物业管理公司在物业管理合同中规定业主要支付装修管理费,那么业主就要按合同支付管理费;如果双方并没有这种约定,那么物业管理公司就不能向业主收取装修管理费
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1年前
林二七 · 普通用户 近期解答 2 人
问题:跟朋友一起喝酒,结果因为他喝太多导致死亡,其他跟着一起喝酒的朋友需要承担什么法律责任么
分析:你好,以上情况如果没有强制劝酒等情况不应当承担责任,具体可以面谈帮助分析。
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1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:我想和丈夫离婚,但他向我要钱,不给钱就不离,我该怎么办。
分析:你好,可以去起诉离婚
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:您好,我的跟别的男人跑了三年了,也联系不上,我想离婚怎么离婚呀
分析:您好,可以直接向法院提起离婚诉讼,如果因找不到被告而无法通过直接送达、邮寄送达或其它方式送达诉讼材料和开庭传票的,可由法院进行公告送达,公告期为公告刊登之日起60日。60日后,若对方不到庭,法院会缺席宣判的。
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:被流浪猫狗咬伤谁担责?
分析:您好,如果流浪狗和流浪猫被人收留了,流浪狗和流浪猫的收留者就是动物的管理人了,被人收留的流浪狗和流浪猫造成他人损害的,动物管理人也就是收留者应当承担侵权责任。但如果只是好心人路过的时候或者偶尔去喂养它们一下,流浪狗和流浪猫没有事实上的主人或者管理人,这就无法确定承担侵权责任的主体。这种无人管理的流浪狗、流浪猫伤人的案例目前在我国存在法律空白。
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:农村盖房子时工人摔伤应向谁索赔?
分析:您好,根据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第十一条规定,雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害,雇主应当承担赔偿责任,雇员在从事雇佣活动中因安全生产事故遭受人身损害,发包人、分包人知道或者应当知道接受发包或者分包业务的雇主没有相应资质或者安全生产条件的,应当与雇主承担连带赔偿责任。根据《侵权责任法》第三十五条规定,个人之间形成劳务关系,提供劳务一方因劳务自己受到损害的,根据双方各自的过错承担相应的责任。黄某系发包方,与孙某形成了建房承揽合同关系,孙某与李某则为雇佣关系。李某因脚手架松动而摔下,如其并不存在过错,则孙某作为雇主应对李某在建房过程中遭受的人身损害承担赔偿责任。黄某欲建四层楼房,按照相关法律法规规定应由具备相应资质的施工方来承建。黄某在明知孙某无任何资质的情况下而选用孙某为承建人,其在承建人的选用上存在过错。故李某可要求黄某与孙某共同承担赔偿责任。
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罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:车辆买卖未过户,事故风险谁承担
分析:您好,我国《物权法》第二十三条规定:“动产物权的设立和转让,自交付时发生效力,但法律另有规定的除外。”第二十四条规定:“船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭,未经登记,不得对抗善意第三人。”这就是说,机动车买卖,只要车辆交付给了买主,车辆的所有权就立即发生转移,未过户登记不影响所有权转移和风险承担。车辆交付后而未办理过户登记手续的,其间发生事故,责任也应该是由车辆的买受人承担。
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林十八 · 普通用户 近期解答 1 人
问题:房屋采光权受损害怎么办
分析:根据《物权法》第八十九条对采光权进行了明文规定,建造建筑物,不得违反国家有关工程建设标准,妨碍相邻建筑物的通风、采光和日照。当采光权受到侵犯时,《物权法》第三十二条规定受害人可选择和解、调解、仲裁或诉讼方式解决。受害人依据《物权法》第三十七条的规定,“可以请求损害赔偿,也可以请求承担其他民事责任”。是否侵犯采光权’首先要看影响采光和日照的房屋是否属于违章建筑。如果是经过审批的合法建筑,则当亊人可以另行提起行政诉讼,由法院按照行政诉讼程序进行审理和裁决。你可以依照相关的法律法规与对方当亊人进行协商,如协商不成可以到人民法院起诉。