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重庆年终奖金个人所得税计算方法(年终奖金个人所得税税率是多少)

2021-07-14 09:57:38 606 来源:慧法顾

重庆企业年终奖计算方式 重庆年终奖个人所得税计算方式:现代社会开展的越来越疾速,同样的这个时期需求的人才也越来越多,所以无论是哪个国度、哪个企业、哪个单位,都是绞尽脑汁的想各种优惠政策以及及其吸收人工资薪酬待遇,来吸收和挽留住所需求的人才,那么其中一项让很多人都很关注的一项工资组成局部就是年终奖,试问谁不希望,在年末的时分拿上一份称心客观的年终奖,回家和家人聚会一同好好过个年呢?那么你理解重庆年

重庆企业年终奖计算方式 重庆年终奖个人所得税计算方式

现代社会开展的越来越疾速,同样的这个时期需求的人才也越来越多,所以无论是哪个国度、哪个企业、哪个单位,都是绞尽脑汁的想各种优惠政策以及及其吸收人工资薪酬待遇,来吸收和挽留住所需求的人才,那么其中一项让很多人都很关注的一项工资组成局部就是年终奖,试问谁不希望,在年末的时分拿上一份称心客观的年终奖,回家和家人聚会一同好好过个年呢?那么你理解重庆年终奖个人所得税税率表的内容吗?个人所得税的计算方式又是什么呢?快来看一看吧。

一、重庆企业年终奖计算方式

(一)绩效考核

依据个人年度绩效评价结果以及公司业绩结果来发放绩效奖金。目前,大局部公司的绩效考核规则都是公开的,许多都会经过绩效合同,与员工停止事前明白商定,依据年终业绩的完成状况停止打分,不同的分值对应不同的绩效奖金系数。

据引见,经过绩效考核的方式颁发年终奖金已成为趋向,例如某超市的店长,年度考核分为四等,超额完成销售任务的以上为特等;恰恰完成的算甲等;未完成的算成乙等,不同等级对应不同的年终奖额度。

(二)红包

由老板给员工发放不肯定数目的红包。这种年终奖计算办法比拟私秘,有的作为辅助年终奖发放,有的对关键性岗位员工发放。也有企业没固定年终奖发放方式,直接由老板来发放红包,这种方式全凭员工在老板心里的位置、印象等。

(三)年底双薪

所谓双薪,其实就是单位依照规则程序向个人多发放一个月工资,是单位对员工全年奖励的一种方式。目前,行政机关及大多数企业称之为“第13个月工资”(即“12+1”)。

年底双薪和年终奖并非同一概念,年终奖的发放条件更多的是跟绩效挂钩;但年底双薪普通仅与工作时间关联。不过,有些用人单位对取得年底双薪的条件做了系统设定,如绩效达标等,此时的年底双薪已有年终奖的概念;第二,既然年底双薪制与工作时间关联,则用人单位对其发放条件都有设定,如设定“年底双薪发放时劳动者必需在册,否则不具备申领条件”等。

二、重庆年终奖个人所得税计算方式

(一)依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率A和速算扣除数A;

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,重新查找适用税率B和速算扣除数B;

(四)应征税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.

(五)假定某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元,单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为:

第一步,依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率A和速算扣除数A;

10825÷12=902.08元,对应适用税率A为10%,速算扣除数A为25;

第二步,按第一步肯定的税率和速算扣除数,将不含税年终奖换算成含税的年终奖,即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

第三步,按含税的年终奖收入除以12的商数,重新查找适用税率B和速算扣除数B;

12000÷12=1000元,对应适用税率B为10%,速算扣除数B为25;

第四步,按肯定的税率和速算扣除数,计算应征税额,应征税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B.

应征税额=12000×10%-25=1175元

假如征税人获得的当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额2000元,应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规则费用扣除额的差额局部后,再依照上述方式处置。

三、薪资组成局部

一、根底工资

根底工资是企业依照一定的时间周期,定期向员工发放的固定报酬。根底工资主要反映员工所承当的职位的价值或者员工所具备的技艺或才能的价值,即分别是以职位为根底的根底工资和以才能为根底的根底工资。

在国外,根底工资常常有小时工资、月薪和年薪等方式。在中国大多数企业中,提供应员工的根底工资常常是以月薪为主,即每月按时向员工发放固定工资。

二、绩效工资

绩效工资来自于英文中的merit pay的概念,但在中国更为确切的应该为绩效提薪。绩效工资是依据员工绩效考核的结果而肯定的对根底工资的增加局部,因而它是对员工优秀表现的一种奖励。但它与奖金的差异在于,奖金并不成为根底工资永世的增加局部,而只是一次性的奖励。

三、奖金

奖金也称为鼓励工资或者可变工资,是薪酬中依据员工的工作绩效停止浮动的局部。奖金能够与员工的个人业绩挂钩,也能够与他所在团队的业绩挂钩,还能够与组织的整体业绩挂钩,这分别称为个体奖励、团队奖励和组织奖励。但需留意的是,奖金不只要与员工的业绩挂钩,同时也与员工在组织中的位置和价值有关,它通常等于两者的乘积。

四、津贴

津贴常常是对员工工作中不利要素的一种补偿,它与经济学中的补偿性工资差异相关。比方:企业对从事夜班工作的人,常常会给予额外的津贴;关于出差的人员,也常常会给予一定的出差补助。但津贴常常并不构成薪酬中的中心局部,它在整个薪酬中所占的比例常常较小。

五、福利

福利也是经济性报酬中非常重要的组成局部,而且在现代企业的薪酬设计中占领了越来越重要的位置。在中国企业市场化变革的初期,为了改动企业场面,中国企业曾经大幅度削减提供应员工的福利,将福利转变为给予员工的货币报酬。

如今,越来越多地企业重新认识到福利关于企业吸纳和保存人才的重要性。现代薪酬设计中的福利在很大水平上曾经与传统的福利项目不同,带薪休假、安康方案、补充保险、住房补贴等曾经成为福利项目中的重要方式,并且依据员工个人偏好而设计的自助福利方案也成为新兴的福利方式,并取得了普遍的认可。

员工的薪资构成根本包括了以上五大局部,而实践的薪资还要依据当地政策扣除保险、公积金、个人所得税等相关费用,并分离每月缺勤、请假等情况系统计算。能够说员工的薪资统计是一项复杂又需求仔细耐烦的工作。

以上就是小编从网上为大家精心搜集整理的有关重庆企业年终奖计算方式 、重庆年终奖个人所得税计算方式以及薪资组成局部的相关信息,希望能对你有所协助。小编其实以为,只需我们在日常工作中认真担任,那么顺利经过各项绩效考核,年终奖等工资薪酬肯定会比拟可观的。

年终奖计算公式2021


应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数




年终奖所得

一、征收范围

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规则,征税人获得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算征税,由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖所得

年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数,年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同,只是他们的计 算方式不同。

个人所得税税率表四
级数均匀每月收入税率(%)速算扣除数
1不超越3,000元的局部30
2超越3,000元至12,000元的局部10210
3超越12,000元至25,000元的局部201410
4超越25,000元至35,000元的局部252660
5超越35,000元至55,000元的局部304410
6超越55,000元至80,000元的局部357160
7超越80,000元的局部4515160

阐明:

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、税率

三、应征税所得额及应征税额的计算

(一)先将雇员当月内获得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金,按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1、假如雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规则的费用扣除额的,适用公式为:

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的,适用公式为:

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内,对每一个征税人,该计税方法只允许采用一次。

案例阐明

1、张三2021年1月份工资8000元,2019年度的年终奖金36000元,当月需交纳的各项社会保险费800元,那么张三1月应交纳几个人所得税?

工资应征税所得额 = 8000 - 800 - 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% - 0 = 66元。

年终奖金36000元,除以12后,每月均匀3000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除数为0,则应纳个税为:

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% - 0= 1080元。

2、李四2021年1月份工资5000元,2019年度的年终奖金60000元,当月需交纳的各项社会保险费800元,那么李四1月应交纳几个人所得税?

工资应征税所得额 = 5000 - 800 - 5000 = -800元,小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 - 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933,适用税率10%,速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% - 210 = 5710元。


年终奖金个人所得税计算办法

发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

一、年终奖
年终奖(Annual bonus)是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励,是对一年来的工作业绩的肯定。
年终奖的发放额度和方式普通由企业本人依据状况调整。好的年终奖方法要有较好的考评指标、评价办法、发放规则等等相应的各项制度,能够有效鼓励员工,增加企业凝聚力。
二、个人所得税
个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发作的社会关系的法律标准的总称。
个人所得税的征税义务人,既包括居民征税义务人,也包括非居民征税义务人。居民征税义务人负有完整征税的义务,必需就其来源于中国境内、境外的全部所得交纳个人所得税;而非居民征税义务人仅就其来源于中国境内的所得,交纳个人所得税。
个人所得税是国度对本国公民、寓居在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国度,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

重庆年终奖个人所得税计算方式

依据《国度税务总局关于征税人获得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复(国税函〔2005〕715号)规则,关于年终奖个人所得税由单位担负的,假如个人当月工资薪金所得高于(或等于)规则费用扣除额的,其个人所得税的计算公式如下:

(一)依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率A和速算扣除数A;

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,重新查找适用税率B和速算扣除数B;

(四)应征税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.

(五)假定某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元,单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为:

第一步,依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率A和速算扣除数A;

10825÷12=902.08元,对应适用税率A为10%,速算扣除数A为25;

第二步,按第一步肯定的税率和速算扣除数,将不含税年终奖换算成含税的年终奖,即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);

第三步,按含税的年终奖收入除以12的商数,重新查找适用税率B和速算扣除数B;

12000÷12=1000元,对应适用税率B为10%,速算扣除数B为25;

第四步,按肯定的税率和速算扣除数,计算应征税额,应征税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B.

应征税额=12000×10%-25=1175元

假如征税人获得的当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额2000元,应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规则费用扣除额的差额局部后,再依照上述方式处置。

2015重庆年终奖个人所得税计算办法(细致版)

年终奖个人所得税计算办法

年终奖拿到手大家乐开怀,不过年终奖也会要像发工资一样。要交税费的哦。很多人不晓得年终奖个人所得税怎样计算!这里小编居仁义就来为大家分享年终奖个人所得税的计算办法。 仅供参考!!

国税发[2005]9号文件根本规则是:“征税人获得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算征税”。

年终奖个人所得税计算方式:

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例停止计算演示:

小王在2013年12月工资6000元,同时领到2013年的年终奖20000元,当月所需交纳的个人所得税如下:

1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

当月个人所得税总额=145+1895=2040元

由于单位发放给员工的年终奖方式不同,个人所得税计算办法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超越「3500」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算交纳个人所得税。

全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。

例一:赵某2013年1月工资5000,年终奖24000,无其它收入。

赵某工资局部应交纳个人所得税:(5000-3500)*3%=45元

赵某年终奖(24000)局部应交纳个人所得税计算:

先将雇员当月内获得的全年一次性奖金,除以12个月,即:24000/12=2000元,

再按其商数肯定适用税率为10%,速算扣除数为105.

赵某年终奖24000应交纳个人所得税:

24000*10%-105=2295元。

赵某2013年1月份应交纳个人所得税2340元。

二、员工当月的工资薪金不超越3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算交纳个人所得税。

但能够将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应征税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规则规范的免税所得(如按规则交纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二:钱某2013年1月工资2000,年终奖24000,无其它收入。

钱某当月工资2000元,未超越费用扣除规范3500元,不需求交纳个人所得税。

钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元,先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”,22500元为应征税所得额。

22500除以12个月,即:22500/12=1875元,

再按其商数肯定适用税率为10%,速算扣除数为105.

钱某年终奖24000应交纳个人所得税:

(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2013年1月份应交纳个人所得税2145元。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能依照国税发[2005]9号文件规则,在一个征税年度内,对每一个征税人年终奖计税方法只允许采用一次,征税人能够自在选择采用该计税方法的时间和发放单位计算。

该条款的要点是:

1,一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策,2013年其它月份就不能再适用了。

2,一个员工一年一次,在两处以上获得年终奖,也只能适用一次。

3,员工即便工作时间缺乏12个月,也能够适用一次。

例三:孙某2012年1-3月在石油企业工作,2012年4-8月跳槽到电信企业,2012年9月至今跳槽到房地产企业工作,

假如孙某2012年12月在房地产企业获得工资5000,年终奖24000,其它无收入,固然钱某只2012年在房地产企业工作4个月,但其应交纳个人所得税与例一赵某相同,即当月工资局部应交纳个人所得税45,年终奖局部也是除12找税率,应交纳个税2295元。

房地产企业计提年终奖时,计提、发放会计处置同例一。

四、员工同一月份在两个以上单位获得年终奖,能够选择一个单位的一次性奖金依照国税发[2005]9号文件优惠方法计算,从另一单位获得的年终奖兼并到当月工资薪金项目缴税。

国税发[2005]9号文件规则:“在一个征税年度内,对每一个征税人,该计税方法只允许采用一次”。假如同一个人同月在两个企业都获得了年终一次性奖金,征税人在自行申报时,不能够将这两项奖金兼并计算交纳个人所得税,享用一次性奖金的政策;对该个人按规则只能享用一次全年一次性奖金的优惠算法。

例四:李某2013年1月工资5000,获得本企业发放的年终奖24000元,另获得兼职单位发放的年终奖6000元,无其它收入。

李某本企业年终奖(24000)局部应交纳个人所得税计算:先将雇员当月内获得的全年一次性奖金,除以12个月,即:24000/12=2000元,

再按其商数肯定适用税率为10%,速算扣除数为105.

李某本企业年终奖24000应交纳个人所得税:

24000*10%-105=2295元。

李某获得的兼职单位发放6000元年终奖应兼并到李某当月工资薪金中计算交纳。假如兼职单位按发放年终奖计算个人所得税,代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。

李某在本企业获得工资5000元,本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。

年终汇算清缴,李某工资局部应交纳个人所得税:(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

年终奖计算器2014 年终奖个税计算办法 年终奖个税计算公式

盼望着,盼望着,年终来了,年终奖的脚步近了!!年终岁尾,最让人冲动和兴奋的事之一就是年终大红包。大家的年终奖都拿的差不多了吧,不过你晓得年终奖个税计算办法吗?

年终奖的含义

年终奖的正式称号叫全年一次性奖金,是单位给予雇员一年来的工作业绩奖励,也是可给可不给的一个项目。

年终奖的由来

奖金关于员工来说是一种物质奖励。假如员工的绩效优秀,工作成果突出,为企业的开展做出了奉献,就应该给予奖励,一来是对员工努力的供认;二来鼓励员工继续努力工作,完成更佳的工作表现。但记者在对一些企业的调查当中发现,企业在发放年终奖的时分思索的并不简单,有的目的很明白,就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动,但也有一些企业发放年终奖的时分是不得已而为之。

年终奖令人欢欣令人忧

辛劳一年了,年底的时分,大家都盼望着能拿到丰厚的年终奖。但是,拿到年终奖之后,不要把个人所得税给忘了。很多人关于年终奖所得税计算办法都是比拟迷糊,在这里,简单为大家引见一下年终奖所得税计算办法,并提供一个年终奖个人所得税计算器.xls ,能够便当大家更快捷的算出本人应该交的年终奖所得税。

年终奖计算器2014 年终奖个税计算办法 年终奖个税计算公式

年终奖应缴个人所得税是如何计算的?

首先计算应征税所得额,若当月工资薪金所得低于3500元起征点,则应征税所得额=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500,则应征税所得额=年终奖; 其次,将应征税所得额除以12,按其商数肯定新七级税率体系中适用税率和速算扣除数;最后,采用计算公式:交纳个税=应征税所得额×税率-速算扣除数 停止计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)

正确计算办法:

(一)假如,发放奖金当月的工资超越3500,那么先将员工当月内获得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数肯定税法规则的适用税率和速算扣除数。

然后按公式:应征税额=应征税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例:张先生年终奖金是24000元,而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

依照公式 应征税额:24000 ×10%-105=2295元

(二)假如,发放奖金当月工资低于3500,那么我们要先用奖金把工资补到3500,再用剩下的奖金来计算。

举例:王女士年终奖19100元,发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元,对应税率表,税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应交纳:19000元×10%-105=1795元

错误的计算办法:我们用错误的办法来为大家举例子:

陈女士今年12月取得的年终奖为18000元,王女士年终奖为19000元。

陈女士:18000÷12=1500元,对应税率及速算扣除数为:3%、0,应征税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元,税后所得17460元。

王女士:19000÷12≈1583元,对应税率及速算扣除数为:10%、105,应征税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元,税后所得18360元。

年终奖个人所得税怎样计算(详细办法+例子)

在2018年第四季度获得的全年一次性奖金,能够依照《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的有关规则和计税办法交纳税款,但全年一次性奖金计税办法,征税人在一个征税年度内只能享用一次。

也就是说,员工拿一次性年终奖享用了个税优惠后,如半年奖、季度奖、先进奖等,就不能再享用优惠政策了,而是一概与当月工资、薪金收入兼并,按税法规则交纳个人所得税。

怎样计算这笔年终奖需求交纳几税?

详细计算办法如下:将全年一次性奖金除以12个月后的商数,依照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。

财税〔2018〕98号文件:《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》

关于在获得年终一次性奖金的当月,个人工资收入低于5000元的,能够先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”,就其他额按上述方法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

例子:

4万元年终奖怎样纳个税

■情形一:员工李先生月工资8000元,于今年12月取得了一次性年终奖4万元。那么,这笔年终奖应交纳的个税为:40000×10%-210=3790元。

10%的税率如何得来的?拿李先生的4万元年终奖除以12为3333.3元,依据新的月度税率表,属于第二级距,适用税率为10%,速算扣除数为210。

■情形二:员工孙先生月工资4000元,同样于今年12月取得了一次性年终奖4万元。那么,这笔年终奖应交纳的个税为:(40000-1000)×10%-210=3690元。

之所以能够减去1000,是由于孙先生的月工资低于5000元,能够在年终奖中先减去“当月工资收入低于5000元的差额”。

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